2021年退休计划限制

10月26日, 2020, 美国国税局宣布了将于1月1日生效的生活费用调整(COLA), 2021 (国税局通知2020-79). 这些cola会影响不同的供款和扣除限额 合格的退休计划, 以及传统个人退休安排(ira)的扣除供款限额. 

《pg电子游戏试玩》第415(d)条要求财政部长每年根据生活费用的增加调整这些限额. 这些调整程序类似于IRC第215(i)(2)(A)条或《pg电子游戏试玩》中用于调整福利金额的程序.

虽然一些限制增加了, 大多数限制与2020年的限制保持不变.  下面总结了更常见的限制, 连同适用的守则组及/或库务规例组.

增加限制

• 固定缴款计划的年度缴款限额从57美元增加,000 to $58,000(守则第415(c)(1)(A)条).
• 考虑的年度最高赔偿限额从285美元增加,000 to $290,000(法典第401(a)及17条), 404(l),408(k)(3)(C)及408(k)(6)(D)(ii)).
• 确定员工持股计划(ESOP)中最大账户余额的美元限额, 以五年分配期为限, 1美元起涨,150,000 to $1,165,000; 不过，用于决定延长五年分配期的美元数额仍为230美元,法典第409(o)(1)(C)(ii)条).
• 社会保障应税工资基数从137,700美元增加到142,800美元.
• 简化雇员养老金(sep)的薪酬门槛从600美元提高到650美元. (法典第408(k)(2)(C)条).

不变的限制

• 401(k)的年度延期限额, 403(b), 457计划维持在19美元不变,法典第402(g)(1)条,402(g)(3)).
• 州和地方政府的延期补偿计划的年度延期限额, 免税组织则保持在19美元不变,500(法典第457(e)(15)条).
• 固定受益计划的年度福利限额保持不变，仍为23万美元. (法典第415(b)(1)(A)条).
• 就“高薪酬雇员”的定义而言，每年“回顾”薪酬入息限额维持不变，为130美元,000(法典第414(q)(1)(B)条).
• 在头重头轻的计划中，“关键员工”定义的年度薪酬门槛保持不变，仍为185美元,000(法典第416(i)(1)(A)(i)条).
• SIMPLE退休账户的年度延期限额保持在13美元不变,500(法典第408(p)(2)(E)条).
• 50岁或50岁以上的个人可以向401(k)计划缴纳的最高补缴金额, 403 (b)的计划, sep和政府457(b)计划保持不变，为6美元,500(法典第414(v)(2)(B)(i)条).
• 合资格长寿年金合约的保费上限维持在135元不变,000. (守则第1条).401(a)(9)-6及条例第a -17(b)(2)(ii)条).
• 可存入个人退休账户的最高金额保持不变，仍为6美元,000(法典第219(b)(5)(A)条).
• 个人退休帐户的IRA补缴供款限额维持不变，仍为1,000元(守则第219(b)(5)(A)条).
• 将合格雇主证券无偿转让给员工持股计划的限额维持在50美元不变,法典第664(g)(7)条).
• 50岁或以上的个人可以向SIMPLE 401(k)计划或SIMPLE退休账户缴纳的最高补缴金额保持不变，仍为3美元,000(法典第414(v)(2)(B)(ii)条).

2020年和2021年主要限制的快速参考指南: